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1、企業發生可抵扣暫時性差異時：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
2、企業發生應納稅暫時性差異時：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
企業遞延所得稅發生可抵扣暫時性差異時，應當通過“遞延所得稅資產”科目進行核算;企業遞延所得稅發生應納稅暫時性差異時，應當通過“遞延所得稅負債”科目進行核算 。
【遞延所得稅怎么做賬】當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅 。
以上便是遞延所得稅怎么做賬的相關內容 。
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