1. 首頁 > 生活百科 >

公司轉賬給私人賬戶金額較大，私人賬戶要交稅嗎？為什么？

生活百科 交稅

公司轉賬給私人賬戶，私人賬戶需不需要交稅這個問題，跟金額大小是沒有關系的，主要是要看這筆轉賬的業務實質是什么，判斷是否屬于應稅行為從而確定需不需要交稅 。
我們分兩種情況來看：
一、私人賬戶是法人（法人是股東的情況下）或其他股東的賬戶我們來看看會有哪些情形，以及相應的稅收問題：
1、借款
公司法人/股東向公司賬戶借款，在無借款合同或者未約定利息條款的情況下，或者當年納稅年度內未歸還，稅務部門會認為這是變相地向股東分配了股利，股東則需要補繳個人所得稅和滯納金 ， 甚至罰款 。

關于個人投資者從其投資的企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款長期不還的處理問題：
納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還 ， 又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配 ， 依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅 。（財稅[2003]158號）
是否認定為“利息、股息、紅利所得”主要看借款的用途 ， 與企業盈虧沒有關系！借款不歸，能提供充分證據證明用于企業經營的，不適用于本規定 。
同時，如果該借款是無償的 ， 會被視同企業向個人提供貸款服務，沒有利息收入也要視同銷售征收企業所得稅、增值稅及附加稅 。


2、營業收入直接轉入法人/股東賬戶
營業收入不經過公司賬戶，直接打入法人/股東個人賬戶，會被稅務部門認為公司未確認該營業收入，涉嫌逃稅，面臨補繳稅款、滯納金和處罰 。
【公司轉賬給私人賬戶金額較大，私人賬戶要交稅嗎？為什么？】公司的營業收入需要繳納企業所得稅、增值稅、附加稅，且本應該入公司賬戶的資金轉入法人/股東賬戶 ， 該行為視為分紅 ， 需要按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅 。
如果企業正常登記入賬，并繳納企業所得稅、增值稅、附加稅 ， 股東也按要求繳納了個人所得稅，則不存在風險 。


3、分紅
公司賬戶向法人/股東賬戶轉入的分紅款項 ， 需要按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅 。


4、投資收回
個人股東撤資時，常常以轉讓收入、違約金、補償金、賠償金等名目收回款項 。但不管以什么名目，都需要按照“財產轉讓所得”繳納個人所得稅 。


個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行為，從被投資企業或合作項目、被投資企業的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產轉讓所得”項目適用的規定計算繳納個人所得稅 。（國家稅務總局公告2011年第41號）


二、私人賬戶是高管或者員工的賬戶我們來看看會有哪些情形，以及相應的稅收問題：
1、工資薪金
公司向員工發放工資薪金時，公司作為扣繳義務人，需要代扣代繳員工的個人所得稅 。
在這個過程中，企業容易犯以下涉稅問題：
  • 補貼不計入工資薪金
餐補、交通補貼、通訊補貼、生日禮金……福利好的企業總有各種各樣名目的補貼發放給員工，讓員工到手工資多一點 。
但不屬于稅法規定的免稅的補貼、津貼，需要劃分并入“工資、薪金所得”征稅范圍扣繳個人所得稅 。
實際操作中，企業往往因失誤或者僥幸心理，未將補貼計入工資薪金，導致未按規定繳納個稅 。結果是 ， 員工個人需要補繳稅款，企業需要承擔未代扣代繳的責任 ， 即相應產生的罰款 。
《稅收征收管理法》第六十九條的規定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收而不收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款 。
  • 大量員工零申報
新個稅法實施后 ， 個稅的起征點上調至5000元（月），很多企業將員工工資進行零申報了 。
但一個公司大量零申報正常嗎？這里優稅貓要強調一個比例問題，如果一家企業與同地區其他企業相比，零申報的比例明顯偏高，就會被列為高風險企業 ， 離稅務機關上門檢查也就不遠了！
  • 虛列人員，用于虛列成本或者逃避個稅
很多企業以前偷偷采用這樣的方式：通過虛列人員、虛增工資的方式，虛增薪資費用 ， 減少企業利潤，從而少繳企業所得稅 。同時 ， 也通過虛列人員，分攤高薪員工的薪水，為高薪員工逃避個稅 。
但自從社保入稅、金稅三期上線后，銀行、社保、稅局信息通暢，該逃稅方式已無處遁形，成為稅務稽查重點 。一旦被查處，將面臨補繳稅款、滯納金、罰款 ， 甚至刑事責任 。


2、勞務報酬
企業在支付勞務報酬時，需要注意兩個點：
  • 代扣代繳個人所得稅
目前，多地稅務機關發布公告，明確自然人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請代開發票的，在代開發票環節不再征收個人所得稅，由款項支付方即扣繳義務人在支付依法所得時代扣代繳個人所得稅 。（各地稅務局《關于自然人申請代開發票個人所得稅有關問題的公告》）
如未按規定繳納個稅 ， 個人需要補繳稅款 ， 企業也需要承擔未代扣代繳的責任 。
  • 索要合規發票
企業支付個人勞務報酬，需要取得合規發票，才能作為企業所得稅稅前扣除的憑證 。


3、報銷費用（員工借支）
報銷是企業日常最常見的事務 ， 但因為操作難度小，重復度高 ， 許多財務人員不重視，從而導致了稅務風險 。
  • 發票審核不嚴，導致假票、廢票入賬
假票、廢票入賬 ， 稅務局會認為企業利用虛開發票，少繳企業所得稅 。
  • 將補貼等薪酬類支出當作報銷費用處理
前文講過，補貼/補助需要劃分并入“工資、薪金所得”征稅范圍扣繳個人所得稅，如果將補貼/補助劃入報銷費用 ， 涉嫌少繳個稅 。


最后，優稅貓提醒一句：如今金三系統數據比對功能強大 ， 再加上大額交易報告新規，公轉私的走賬形式已成為稅務稽查重點 。當公轉私行為發生時，應合法合規處理涉稅問題，不可心存僥幸，打著擦邊球，行偷稅漏稅之實 。

    推薦閱讀